La recategorización del Monotributo es semestral y se realiza en dos períodos fijos del año:
En enero: Se recategoriza tomando como base la facturación de julio a diciembre del año anterior (6 meses). Sin embargo, la categoría se determina proyectando esa facturación semestral a un año completo (multiplicando por 2) y comparándola con la tabla de categorías vigente.
En julio: Se recategoriza tomando como base la facturación de enero a junio del mismo año.
El plazo para hacer la recategorización suele ser hasta el último día hábil del mes (enero o julio). Si en ese período tu categoría actual sigue siendo correcta según tu facturación, no necesitás hacer nada; de lo contrario, debés subir o bajar de categoría.
Si no realizás la recategorización cuando corresponde, AFIP puede recategorizarte de oficio y aplicar multas. La recategorización se hace desde el portal de AFIP accediendo al servicio de Monotributo con tu Clave Fiscal.
Además de la recategorización semestral, existe la 'exclusión en cualquier momento': si en cualquier mes de los 12 meses móviles superás el tope de la categoría K (la máxima), AFIP puede excluirte del régimen independientemente del período de recategorización.
Otras preguntas frecuentes
¿Cómo saber si me excedí del límite de facturación del Monotributo en AFIP?
Para saber si te excediste, debés sumar todos los comprobantes emitidos (Facturas C o E) durante los últimos 12 meses móviles y comparar el total con el tope máximo de tu categoría vigente. Los 12 meses móviles no son el año calendario (enero-diciembre), sino los 12 meses anteriores a la fecha de control, independientemente de cuándo empiece el año.
¿Qué pasa si me paso de la categoría máxima del Monotributo?
Si superás el límite de ingresos brutos de la categoría máxima (K), AFIP puede excluirte del Monotributo de oficio, sin previo aviso. Esto implica pasar al Régimen General como Responsable Inscripto, lo que conlleva obligaciones impositivas significativamente más complejas y costosas.
¿Cómo calcular mi facturación anual para la recategorización semestral?
La recategorización del Monotributo se realiza dos veces por año: en enero (por el período julio-diciembre del año anterior) y en julio (por el período enero-junio del mismo año). Para cada recategorización, debés sumar los ingresos brutos de los 12 meses anteriores al período de control.
¿AFIP controla mis gastos con tarjeta y movimientos bancarios siendo Monotributista?
Sí, AFIP tiene un sistema de cruces de información muy sofisticado. Como monotributista, tus movimientos bancarios, consumos con tarjeta de crédito y débito, compras de propiedades, operaciones en el exterior y otras variables quedan registradas y son cruzadas con tu facturación declarada.